Đề tài: Hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC


MỤC LỤC
Phần I: Đặt vấn đề 1
1. Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu 1
2. Mục tiêu 1
3. Phương pháp nghiên cứu 2
3.1. Phương pháp thu thập số liệu 2
3.2. Phương pháp xử lý số liệu 2
4. Giới hạn và phạm vi nghiên cứu 2
5. Giá trị của đề tài 3
6. Cấu trúc đề tài 3
Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu 4
Chương I: Cơ sở lý luận về kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán BCTC 4
1.1 Tổng quan về kiểm toán BCTC 4
1.1.1 Khái niệm kiểm toán BCTC 4
1.1.2 Mục tiêu 4
1.1.3 Vai trò 4
1.1.4 Khái quát về một qui trình kiểm toán BCTC 5
1.2 Khái quát về bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán BCTC 6
1.2.1 Khái niệm bằng chứng kiểm toán 6
1.2.2 Vai trò BCKT 7
1.2.3 Phân loại BCKT 8
1.2.3.1 Phân loại bằng chứng kiểm toán theo nguồn gốc 8
1.2.3.2 Phân loại bằng chứng kiểm toán theo loại hình 9
1.2.3.3 Các bằng chứng kiểm toán đặc biệt 10
1.2.4 Yêu cầu của BCKT 11
1.2.4.1 Thích hợp 11
1.2.4.2 Đầy đủ 12
1.3 Các phương pháp thu thập BCKT 13
1.3.1 Kiểm tra 14
1.3.1.1 Kiểm tra vật chất 14
1.3.1.2 Kiểm tra tài liệu 14
1.3.2 Quan sát 15
1.3.3 Xác nhận 15
1.3.4 Điều tra 16
1.3.5 Tính toán 17
1.3.6 Phân tích 17
Chương II: Thực tế vận dụng kỹ thuật thu thập bằng chứng trong quá trình kiểm toán Báo cáo tài chính do công ty Kiểm toán và kế toán AAC thực hiện 21
2.1 Tổng quan về công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC 21
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 21
2.1.2. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động của công ty Kiểm toán và kế toán AAC 22
2.1.2.1. Mục tiêu hoạt động 22
2.1.2.2. Nguyên tắc hoạt động 23
2.1.3. Các loại dịch vụ do công ty Kiểm toán và kế toán AAC cung cấp 23
2.1.4 Cơ cấu tổ chức của công ty Kiểm toán và kế toán AAC 25
2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức của công ty Kiểm toán và kế toán AAC 25
2.1.4.2. Cơ cấu tổ chức phòng Kiểm toán BCTC 26
2.2.2 Thực tế vận dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty Kiểm toán và Kế toán AAC thực hiện 30
2.2.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 30
A, Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng. 30
B. Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 32
C. Phân tích số liệu: 34
2.2.2.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán 37
A. Thu thập bằng chứng kiểm toán với khoản mục Hàng tồn kho 38
B, Thu thập bằng chứng kiểm toán với khoản mục doanh thu 59
2.2.4.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán: 70
Chương III: Đánh giá và một số đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện kĩ thuật kỹ thuật thu thập bằng chứng trong quá trình kiểm toán Báo cáo tài chính do công ty Kiểm toán và kế toán AAC thực hiện. 73
3.1 Đánh giá về việc vận dụng kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC 73
3.1.1 Nhận xét chung: 73
3.1.2 Đánh giá kĩ thuật thu thập bằng chứng tại công ty TNHH AAC 74
3.2 Tính tất yếu phải hoàn thiện các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC. 81
3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC. 82
3.3.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch 82
3.3.1.1. Kiến nghị về xác định mức độ trọng yếu, rủi ro và số lượng bằng chứng kiểm toán cần thu thập. 82
3.3.1.2. Kiến nghị về áp dụng thủ tục phân tích 82
3.3.2. Trong giai đoạn thực hiện kế hoạch kiểm toán. 83
3.3.2.1. Kiến nghị về thực hiện chương trình kiểm toán của kiểm toán viên. 83
3.3.2.2. Kiến nghị về việc lấy xác nhận của kiểm toán viên 83
3.3.2.3. Kiến nghị về chọn mẫu kiểm toán 84
3.3.2.4. Kiến nghị về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 89
3.3.2.5 Kiến nghị về việc sử dụng kỹ thuật quan sát 90
3.3.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 90
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92
1. Kết luận: 92
2.Kiến nghị 92
2.1 Về phía công ty Kiểm toán và kế toán AAC 92
2.2 Về phía Hội nghề nghiệp 93


Trích luận văn:

Luận văn gồm 96 trang
nguyen truong an 33k