MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2
1. Những vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ 2
1.1 Khái niệm và các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ 2
1.1.1 Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ 2
1.1.2 Các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ 2
1.2 Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 3
1.2.1 Môi trường kiểm soát 3
1.2.2 Đánh giá rủi ro 4
1.2.3 Hệ thống thông tin kế toán 5
1.2.4 Các thủ tục kiểm soát 7
1.2.5 Giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ 8
1.3 Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ 8
1.4 Kiểm soát nội bộ trong môi trường tin học 9
1.4.1 Ảnh hưởng của môi trường tin học đến hoạt động KSNB của doanh nghiệp 9
1.4.2 Các hoạt động kiểm soát trong môi trường tin học 10
2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính 13
2.1 Mục đích nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 13
2.2 Các phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 13
2.2.1 Phương pháp tìm hiểu 13
2.2.2 Tài liệu hóa thông tin 13
2.3 Trình tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính 14
Quy trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB gồm 4 bước gắn liền với giai đoạn lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán trong quy trình kiểm toán BCTC. 14
2.3.1 Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 14
2.3.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 14
2.3.3 Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát trong chương trình kiểm toán 15
2.3.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh những thử nghiệm cơ bản đã dự kiến 16
2.4 Đánh giá hệ thống KSNB trong môi trường tin học 16
2.4.1 Đánh giá rủi ro kiểm soát trong môi trường tin học 16
2.4.2 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 16
2.5 Tìm hiểu và đánh giá KSNB tại các đơn vị có sử dụng dịch vụ do tổ chức bên ngoài cung cấp 18
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THUẾ A.T.A.X THỰC HIỆN 20
1. Khái quát về Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thuế - A.T.A.X 20
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thuế - A.T.A.X 20
1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thuế - A.T.A.X 20
1.1.2 Nguyên tắc - mục tiêu hoạt động 21
1.1.3 Các dịch vụ do Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn thuế ATAX cung cấp 21
1.2 Tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính của ATAX 22
1.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 22
1.2.2 Tổ chức bộ máy kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty 23
1.2.3 Đội ngũ nhân viên 24
1.2.4 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty 25
2. Công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính thực hiện tại Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn thuế A.TAX 27
2.1 Giới thiệu quy trình thực hiện đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty TNHH và tư vấn thuế ATAX 27
2.1.1 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 31
1.Thực hiện đơn hàng 37
2.1.3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh các thử nghiệm cơ bản đã dự kiến 41
2.2 Thực trạng công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng do công ty TNHH kiểm toán và tư vấn thuế ATAX thực hiện 41
2.1.1 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 41
2.1.2 Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát, đánh giá lại rủi ro kiểm soát 51
CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY ATAX 52
1. Nhận xét chung về công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn thuế thực hiện. 52
1.1 Ưu điểm 52
1.2 Hạn chế 53
2. Một số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng trong kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn thuế ATAX 53
2.1 Hoàn thiện giấy tờ làm việc 53
2.2 Tăng cường sử dụng lưu đồ để mô tả và tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng. 54
2.3 Công tác đánh giá hệ thống KSNB trong môi trường tin học 57
2.3.1 Tìm hiểu hoạt động kiểm soát chung 57
2.3.2 Tìm hiểu hoạt động kiểm soát ứng dụng 59
KẾT LUẬN 65
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66




Slide:


Tài liệu bao gồm file word 70 trang và file silde
Liên hệ email: luanvan84@gmail.com