MỤC LỤC
PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH
ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC 1
I. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ 1
1. Khái niệm 1
2. Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB 2
2.1 Môi trường kiểm soát 2
2.2 Hệ thống kế toán 4
2.3 Các thủ tục kiểm soát 5
3. Những hạn chế vốn có của hệ thống KSNB 6
II. Quy trình nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC 7
1. Mục đích nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB 7
2. Trình tự nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB 7
2.1 Tìm hiểu hệ thống KSNB của đơn vị 7
2.1.1 Tìm hiểu môi trường kiểm soát 7
2.1.2 Tìm hiểu hệ thống thông tin 8
2.1.3 Tìm hiểu các thủ tục kiểm soát 8
2.1.4 Mô tả hệ thống KSNB trên giấy tờ làm việc 9
2.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 10
2.3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 12
2.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế các thử nghiệm cơ bản 13
III. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường xử lý thông tin bằng máy tính 13
1. Đặc điểm của môi trường xử lý thông tin bằng máy tính ảnh hưởng đến hệ thống KSNB 13
1.1 Cấu trúc tổ chức 13
1.2 Đặc điểm xử lý 14
1.3 Khả năng truy cập, phá huỷ hệ thống và dữ liệu 14
2. Các hoạt động kiểm soát 15
2.1 Kiểm soát chung 15
2.2 Kiểm soát ứng dụng 16
3. Đánh giá hệ thống KSNB trong môi trường tin học 18
3.1 Tìm hiểu hệ thống KSNB trong môi trường tin học 18
3.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 18
3.3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 18
3.3.1 Thử nghiệm kiểm soát đối với hoạt động kiểm soát chung 19
3.3.2 Thử nghiệm kiểm soát đối với hoạt động kiểm soát ứng dụng 19
3.3.3 Mối quan hệ giữa việc xem xét hoạt động kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng 20
3.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế các thử nghiệm cơ bản 20
PHẦN II: THỰC TẾ QUY TRÌNH
ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC THỰC HIỆN 21
I. Giới thiệu về công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC 21
1. Lich sử hình thành và phát triển 21
2. Bộ máy tổ chức quản lý 22
2.1 Cơ cấu tổ chức 22
2.2 Sơ đồ tổ chức các phòng ban 23
3. Các loại hình dịch vụ chuyên ngành của AAC 24
4. Giới thiệu tổng quan về quy trình kiểm toán áp dụng tại AAC 24
5. Thủ tục kiểm toán BCTC của AAC 28
II. Thực tế quy trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC do AAC thực hiện 28
1. Quy trình tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của AAC 28
1.1 Giai đoạn tiền kế hoạch 28
1.2 Giai đoạn lập kế hoạch 29
1.2.1 Tìm hiểu khái quát về khách hàng, hệ thống kiểm soát 29
1.2.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 29
1.3 Giai đoạn thực hiện kiểm toán 29
1.4 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 30
2. Thực tế quy trình tìm hiểu và đánh giá HTKSNB tại công ty CP đường XYZ 30
2.1 Giai đoạn tiền kế hoạch: 30
2.2 Giai đoạn lập kế hoạch 30
2.2.1 Tìm hiểu khách hàng và hệ thống KSNB khách hàng 30
2.2.1.1 Tìm hiểu thông tin khái quát 30
2.2.1.2 Nghiên cứu tài liệu 32
2.2.1.3 Phỏng vấn nhân viên có liên quan 32
2.2.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 33
2.3 Giai đoạn thực hiện kiểm toán 34
2.3.1 Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 34
2.3.2 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát 39
2.4 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 40
PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH
ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN AAC. 43
I. Nhận xét về quy trình đánh giá hệ thống KSNB do công ty kiểm toán AAC thực hiện. 43
1. Ưu điểm 43
2. Nhược điểm 44
II. Một số kiến nghị và đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống KSNB 46
1. Về việc xây dựng các bảng câu hỏi 46
2. Hồ sơ kiểm toán về đánh giá KSNB 51
3. Tăng cường thủ tục quan sát 52
4. Kết hợp sử dụng bảng câu hỏi và lưu đồ 54
5. Chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát 54
5.1 Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu thuộc tính trong thử nghiệm kiểm soát 54
5.2 Các bước thực hiện 55
5.3 Ưu điểm và đề xuất nhằm giảm chi phí chọn mẫu. 57
6. Đánh giá KSNB khi thực hiện kiểm toán trong môi trường tin học 57
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
CÁC PHỤ LỤC
Slide
Tài liệu bao gồm file word 75 trang và file silde
Liên hệ email: luanvan84@gmail.com