MỤC LỤC
PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1
I. Kiểm toán báo cáo tài chính với vấn đề kiểm toán HTK: 1
1. Khái niệm về kiểm toán báo cáo tài chính: 1
2. HTK với vấn đề kiểm toán: 1
2.1 Khái niệm, đặc điểm và phân loại HTK: 1
2.1.1 Khái niệm HTK: 1
2.1.2 Đặc điểm HTK: 1
2.1.3 Phân loại HTK: 2
2.2 Hạch toán tài khoản HTK: 3
2.2.1 Tài khoản sử dụng: 3
2.2.2 Sơ đồ hạch toán tài khoản HTK: 4
2.2.3 Sổ sách, tài liệu liên quan đến chu trình HTK: 5
2.3 Nguyên tắc xác định giá trị HTK: 5
2.4 Chức năng của chu trình HTK: 6
2.5 Mục tiêu kiểm toán đối với chu trình HTK 7
2.5.1 Mục tiêu chung: 7
2.5.2 Mục tiêu đặc thù: 8
II. Nội dung chu trình kiểm toán khoản mục HTK trong kiểm toán báo cáo tài chính: 8
1. Lập kế hoạch kiểm toán: 9
1.1 Chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng (Mẫu giấy tờ làm việc A110-Phụ lục 1, A120): 10
1.2 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động (Mẫu giấy tờ làm việc A310 – Phụ lục
10
1.3 Lập hợp đồng kiểm toán và lựa chọn nhóm kiểm toán: 11
1.4 Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình kinh doanh quan trọng của khách hàng(Mẫu giấy tờ làm việc A430) 12
1.5 Phân tích sơ bộ Báo cáo tài chính (Mẫu giấy tờ làm việc A510-Phụ lục 13) 12
1.6 Đánh giá chung về Hệ thống Kiểm soát nội bộ và trao đổi với Ban giám đốc về gian lận: 14
1.7 Xác định mức trọng yếu (Kế hoạch-thực hiện) (Mẫu giấy tờ làm việc A710 ): 15
1.8 Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu (Mẫu giấy tờ làm việc A810) 16
1.9 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán: 17
2. Thực hiện kiểm toán: 17
2.1 Đánh giá sự hoạt động hữu hiệu của Hệ thống Kiểm soát nội bộ (Mẫu giấy tờ làm việc C310) 17
2.2 Kiểm tra cơ bản (Mẫu giấy tờ làm việc D530) 18
2.2.1 Thủ tục chung: 18
2.2.2 Kiểm tra phân tích: 19
2.2.3 Kiểm tra chi tiết: 19
2.3 Kiểm tra các nội dung khác: 21
2.4 Đánh giá lại mức trọng yếu: 22
3. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo kiểm toán: 22
PHẦN II: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC 24
A. Khái quát chung về Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC: 24
I. Tóm tắt sơ lược lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC: 24
II. Nguyên tắc và mục tiêu hoạt động: 25
III. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý: 25
1. Sơ đồ tổ chức: 25
2. Đội ngũ nhân viên: 27
IV. Các dịch vụ do AAC cung cấp: 27
1. Dịch vụ kiểm toán. 27
2. Dịch vụ kế toán. 28
3. Dịch vụ tư vấn và đào tạo: 28
V. Các khách hàng chủ yếu của AAC: 28
B. Thực trạng kiểm toán khoản mục HTK tại Công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC: 29
I. Chương trình kiểm toán chung của Công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC: 29
II. Thực tế kiểm toán khoản mục HTK tại công ty CP XYZ do công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC thực hiện: 29
1. Lập kế hoạch kiểm toán: 29
1.1 Chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng: 29
1.2 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động: 33
1.3 Lập hợp đồng kiểm toán và lựa chọn nhóm kiểm toán: 34
1.4 Phân tích sơ bộ Báo cáo tài chính: 37
1.5 Đánh giá chung về Hệ thống kiểm soát nội bộ và trao đổi với Ban giám đốc về gian lận: 38
1.6 Xác định mức trọng yếu (Kế hoạch – thực hiện): 38
1.7 Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu: 39
1.8 Tổng hợp kết quả kiểm toán: 39
2. Thực hiện kiểm toán 41
2.1 Đánh giá sự hoạt động hữu hiệu của Hệ thống kiểm soát nội bộ: 41
2.2 Kiểm tra cơ bản: 42
2.3 Kiểm tra các nội dung khác: 69
3. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo kiểm toán: 69
PHẦN III: ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC. 71
I. Nhận xét về quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho tại Công ty kiểm toán và kế toán AAC: 71
1. Về nhân sự, môi trường làm việc và cơ cấu tổ chức của Công ty kiểm toán và kế toán AAC: 71
2. Về quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho tại Công ty kiểm toán và kế toán AAC: 71
II. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho tại Công ty kiểm toán và kế toán AAC: 73
1. Về việc xác định mức trọng yếu: 73
Xem xét mức trọng yếu của năm trước 76
2. Về việc đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng: 77
3. Về việc thực hiện thủ tục phân tích: 79
4. Về tục chọn mẫu: 80
5. Về các vấn đề khác: 82
Đề tài gồm 83 trang word. email luanvan84@gmail.comliêm 33k