MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1
1. Khái niệm về chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính 1
2. Sự cần thiết của chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính 1
3. Yêu cầu đối với chọn mẫu kiểm toán 1
4. Các khái niệm khác liên quan đến chọn mẫu 1
4.1. Tổng thể được chọn mẫu 1
4.2. Phần tử mẫu 2
4.3. Mẫu đại diên 2
4.4. Cỡ mẫu 2
4.5. Rủi ro do chọn mẫu 2
4.6. Rủi ro không do chọn mẫu 2
5. Chọn mẫu thống kê và chọn mẫu phi thống kê 3
5.1. Chọn mẫu thống kê 3
5.2. Chọn mẫu phi thống kê 3
6. Các phương pháp lựa chọn các phần tử của mẫu 4
6.1. Phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên 4
6.1.1. Bảng số ngẫu nhiên 4
6.1.2. Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương trình của máy tính 6
6.1.3. Chọn mẫu hệ thống 6
6.2. Phương pháp chọn mẫu phi xác suất 7
6.2.1. Chọn mẫu theo khối 7
6.2.2. Chọn mẫu tình cờ 7
6.2.3. Chọn mẫu theo xét đoán 7
7. Kỹ thuật phân tổ trong kiểm toán 8
8. Chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát 8
8.1. Xác định mục tiêu của thử nghiệm kiểm soát 9
8.2. Xác định các thuộc tính và định nghĩa sai phạm 9
8.3. Xác định tổng thể 10
8.4. Xác định các phương pháp lựa chọn các phần tử 10
8.5. Xác định cỡ mẫu 10
8.6. Lựa chọn và kiểm tra các phần tử của mẫu 12
8.7. Đánh giá kết quả mẫu 12
8.8. Lập tài liệu về các thủ tục chọn mẫu 13
9. Chọn mẫu trong thử nghiệm cơ bản 13
9.1. Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ 13
9.2. Chọn mẫu biến đổi 14
9.2.1. Chọn mẫu biến đổi thống kê 14
9.2.1.1. Phương pháp ước lượng bình quân đơn vị 14
9.2.1.2. Phương pháp ước lượng tỷ số và ước lượng sai biệt 16
9.2.2. Chọn mẫu biến đổi phi thống kê 17
PHẦN II: THỰC TẾ VẬN DỤNG KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH
KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC 18
1. Giới thiệu về công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC 18
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển 18
1.2. Phương châm hoạt động và phương hướng phát triển 18
1.3. Các dịch vụ của công ty 19
1.4. Khách hàng chính của công ty 20
1.5. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC 21
1.5.1. Tổ chức bộ máy quản lý 21
1.5.2. Tổ chức về nhân sự 22
1.6 . Quy trình kiểm toán BCTC tại công ty kiểm toán và kế toán AAC: 23
1.6.1. Chuẩn bị kiểm toán: 23
1.6.2. Thực hiện kiểm toán: 25
1.6.3. Hoàn thành cuộc kiểm toán: 26
2. Thực tế vận dụng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC 27
2.1. Chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát 27
2.1.1. Tổng quan về chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát do công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC thực hiện 27
2.1.2. Minh họa về chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát do công ty AAC thực hiện tại khách hàng ABC 29
2.2. Chọn mẫu trong thử nghiệm chi tiết 32
2.2.1. Tổng quan về chọn mẫu trong thử nghiệm chi tiết do công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC thực hiện 32
2.2.2. Minh họa về chọn mẫu trong thử nghiệm chi tiết do công ty AAC thực hiện tại khách hàng XYX 35
PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIẾM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC 41
1. Nhận xét về kỹ thuật chọn mẫu áp dụng trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC thực hiện 41
2. Biện pháp hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu áp dụng trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC thực hiện. 42
2.1 . Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu thuộc tính thống kê trong thử nghiệm kiểm soát có sử dụng phần mềm chọn mẫu ngẫu nhiên trên visual basic. 43
2.2. Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu đơn vị tiền tệ và kỹ thuật chọn mẫu biến đổi thống kê trong thử nghiệm chi tiết sử dụng các hàm trong excel và phần mềm chọn mẫu ngẫu nhiên 49
2.2.1. Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu đơn vị tiền tệ trong thử nghiệm chi tiết thực hiện trên excel 49
2.2.2. Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu biến đổi thống kê trong thử nghiệm chi tiết sử dụng phần mềm chọn mẫu ngẫu nhiên và các hàm trong excel. 56
2.3. Kết hợp chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm chi tiết. 59
2.4. Thiết kế giấy làm việc cho quá trình chọn mẫu 61
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
Định dạng: file word + silde
Số trang 80
Slide: