MỤC LỤC
Lời mở đầu trang 1
Phần 1: Cơ sở lý luận về
kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trong
kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp trang 2
I. Tổng quan về chu trình bán hàng và thu tiền, nợ phải thu khách hàng trang 2
1. Tổng quan về chu trình bán hàng và thu tiền trang 2
1.1. Khái niệm trang 2
1.2. Chức năng chính của chu trình bán hàng trang 2
2. Khoản mục doanh thu bán hàng trang 3
2.1. Định nghĩa và nguyên tắc ghi nhận doanh thu bán hàng trang 3
2.1.1. Định nghĩa trang 3
2.1.2. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu trang 3
2.2. Đo lường doanh thu bán hàng trang 4
2.3. Đặc điểm doanh thu bán hàng trang 5
3. Khoản mục nợ phải thu khách hàng trang 5
3.1. Nội dung trang 5
3.2. Đặc điểm trang 5
4.
Kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền trang 6
II.
Kiểm toán doanh thu và nợ phải thu khách hàng trang 8
1. Mục tiêu
kiểm toán doanh thu và nợ phải thu khách hàng trang 8
1.1. Mục tiêu
kiểm toán về doanh thu bán hàng trang 8
1.2. Mục tiêu
kiểm toán về nợ phải thu khách hàng trang 8
2.
Kiểm toán doanh thu và nợ phải thu khách hàng trang 9
2.1. Thử nghiệm
kiểm soát trang 9
2.1.1. Tìm hiểu về hệ thống
kiểm soát nội bộ trang 9
2.1.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro
kiểm soát trang 10
2.1.3. Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm
kiểm soát trang 10
2.2. Thủ tục phân tích trang 11
2.2.1. Đối với doanh thu bán hàng trang 11
2.2.2. Đối với nợ phải thu khách hàng trang 11
2.3. Thử nghiệm chi tiết trang 12
2.3.1. Đối với doanh thu bán hàng trang 12
2.3.2. Đối với nợ phải thu khách hàng trang 13
Phần II: Thực tế
kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền do công ty TNHH
kiểm toán và kế toán AAC thực hiện trang 16
I. Sơ lược về công ty TNHH
kiểm toán và kế toán AAC trang 16
1. Quá trình hình thành và phát triển trang 16
2. Phương châm và mục tiêu hoạt động trang 17
3. Cơ cấu quản tổ chức quản lý công ty trang 17
3.1. Cơ cấu tổ chức toàn công ty trang 17
3.2. Cơ cấu tổ chức phòng báo cáo tài chính trang 18
4. Các sản phẩm và dịch vụ công ty cung cấp trang 19
5. Sơ lược về quy trình
kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty trang 20
5.1. Giai đoạn chuẩn bị kế hoạch trang 20
5.1.1. Giai đoạn tiền
kiểm toán trang 20
5.1.2. Lập kế hoạch
kiểm toán trang 21
5.2. Thực hiện
kiểm toán trang 22
5.3. Hoàn thành
kiểm toán trang 22
II. Quy trình
kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền do công ty TNHH
kiểm toán và kế toán AAC thực hiện trang 23
1. Lập kế hoạch
kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trang 23
1.1. Tìm hiểu chung về khách hàng trang 23
1.2. Tìm hiểu về chu trình bán hàng và thu tiền trang 24
1.3. Tìm hiểu và đánh giá sơ bộ hệ thống
kiểm soát nội bộ trang 25
1.3.1. Tìm hiểu sơ bộ hệ thống
kiểm soát nội bộ trang 25
1.3.2. Đánh giá hệ thống
kiểm soát nội bộ trang 26
1.4. Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính trang 28
1.5. Đánh giá trọng yếu và rủi ro trang 29
1.5.1. Xác định mức trọng yếu trang 29
1.5.2. Đánh giá rủi ro trang 30
1.6. Xây dựng chương trình
kiểm toán doanh thu và nợ phải thu khách hàng trang 31
2. Thực hiện
kiểm toán doanh thu và nợ phải thu khách hàng trang 31
2.1. Thực hiện các thử nghiệm
kiểm soát đối với chu trình bán hàng và thu tiền trang 31
2.2. Thực hiện các thử nghiệm cơ bản đối với doanh thu và nợ phải thu trang 33
2.2.1. Đối với khoản mục doanh thu trang 33
2.2.1.1. Thủ tục phân tích trang 33
2.2.1.2.
Kiểm tra chi tiết trang 34
2.2.2. Đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng trang 42
2.2.2.1. Thủ tục phân tích trang 42
2.2.2.2.
Kiểm tra chi tiết trang 44
3. Kết thúc
kiểm toán trang 50
Phần III: Một số ý kiến về công tác
kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trong
kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH
kiểm toán và kế toán AAC trang 51
I. Nhận xét về công tác
kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền do công ty AAC thực hiện trang 51
1. Ưu điểm trang 51
2. Nhược điểm trang 51
II. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác
kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH
kiểm toán và kế toán AAC trang 52
1. Hoàn thiện thủ tục phân tích trang 52
1.1. Thủ tục phân tích đối với khoản mục doanh thu trang 53
1.2. Thủ tục phân tích đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng trang 55
2. Hoàn thiện thủ tục gởi thư xác nhận trang 59
3. Bổ sung thủ tục
kiểm toán đối với cơ sở dẫn liệu “Sự đánh giá” trang 59
4. Bổ sung thủ tục
kiểm toán đối với cơ sở dẫn liệu “Trình bày và công bố” của khoản mục nợ phải thu khách hàng trang 59
Kết luận trang 61
Trích luận văn:Luận văn này gồm 68 trang word. liên hệ mail luanvan84@gmail.comkiều my 34k