MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
PHẦN I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO
1. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 1
1.1. Định nghĩa 1
1.2. Phân loại 1
1.2.1. Kiểm soát nội bộ về kế toán 1
1.2.2. Kiểm soát nội bộ về quản lý 2
1.3. Sự cần thiết và lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ 2
1.4. Các yếu tố cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ 2
1.4.1. Môi trường kiểm soát 3
1.4.2. Hệ thống kế toán 3
1.4.3. Các thủ tục kiểm soát 4
1.4.3.1. Kiểm soát về quản lý 4
1.4.3.2. Kiểm soát về vật chất 4
1.4.3.3. Kiểm soát về kế toán 5
1.4.3.4. Kiểm soát nhân sự 5
1.4.3.4. Kiểm soát trong điều kiện tin học hóa 5
1.5. Những hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ 6
2. Kiểm soát nội bộ về chu trình hàng tồn kho 6
2.1. Khái quát về chu trình hàng tồn kho 6
2.1.1. Khái niệm về chu trình hàng tồn kho 6
2.1.2. Chức năng chính của chu trình hàng tồn kho 7
2.1.2.1. Mua hàng và nhập kho vật tư, thành phẩm, hàng hóa 7
2.1.2.2. Xuất kho vật tư, thành phẩm, hàng hóa 7
2.1.2.3. Quản lý hàng tồn kho 7
2.1.3. Mối quan hệ đối với các chu trình khác 8
2.1.4. Hệ thống chứng từ, sổ sách và các báo cáo liên quan đến chu trình 8
2.1.4.1. Hệ thống chứng từ 8
2.1.4.2. Hệ thống các sổ sách, báo cáo 9
2.1.5. Các gian lận và sai sót thường gặp trong chu trình 10
2.2. Kiểm soát nội bộ về chu trình hàng tồn kho 10
2.2.1. Các mục tiêu kiểm soát và thủ tục kiểm soát truyền thống 10
2.2.1.1. Các mục tiêu và thủ tục kiểm soát về nghiệp vụ mua hàng, nhập kho 11
2.2.1.2. Các mục tiêu và thủ tục kiểm soát về nghiệp vụ quản lý tồn kho 11
2.2.1.3. Các mục tiêu và thủ tục kiểm soát về nghiệp vụ xuất kho 12
2.2.2. Các mục tiêu kiểm soát và thủ tục kiểm soát trong điều kiện tin học hóa 13
2.2.2.1. Kiểm soát tổng quát 13
2.2.2.2. Kiểm soát chi tiết 14
PHẦN II. THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ
A. Đặc điểm, tình hình chung về Tồng Công Ty Cổ Phần Dệt May Hòa Thọ 16
1. Giới thiệu chung về Tồng Công Ty 16
1.1. Quá trình thành lập và phát triển 16
1.2. Lĩnh vực hoạt động 17
2. Đặc điểm tổ chức quản lý 17
2.1. Tổ chức bộ máy quản lý 17
2.2. Chức năng và nhiệm vụ 20
2.2.1. Chức năng 20
2.2.2. Nhiệm vụ 20
3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 20
4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 20
4.1. Tổ chức bộ máy kế toán 20
4.2. Hình thức sổ kế toán 22
B. Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho tại Tồng Công Ty Cổ Phần Dệt May Hòa Thọ 23
1. Đặc điểm nguyên liệu vật liệu 23
2. Đặc điểm kho hàng, công tác lưu kho vật tư, hàng hóa 24
3. Đặc điểm về tổ chức các chứng từ, báo cáo phục cụ cho công tác quản lý hàng tồn kho 24
4. Tình hình kiểm soát nội bộ hàng tồn kho 25
4.1. Về mua hàng, nhập kho 25
4.1.1. Trường hợp mua hàng, nhập kho phục vụ sản xuất 25
4.1.2. Trường hợp mua công cụ dụng cụ dùng cho văn phòng 32
4.2. Về xuất kho 34
4.2.1. Quá trình xuất kho NPL cho sản xuất 34
4.2.2. Quá trình xuất thành phẩm cho khách hàng 36
4.3. Về quản lý tồn kho 39
PHẦN III. ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ
1. Đánh giá tình hình kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho tại Tồng Công Ty Cổ Phần Dệt May Hòa Thọ 41
1.1. Đánh giá về môi trường kiểm soát 41
1.1.1. Những mặt mạnh 41
1.1.2. Những mặt còn hạn chế 41
1.2. Hệ thống kế toán 42
1.2.1. Ưu điểm 42
1.2.2. Nhược điểm 42
1.3. Đánh giá các thủ tục kiểm soát 43
1.3.1. Đánh giá đối với nghiệp vụ mua hàng, nhập kho 43
1.3.2. Đánh giá đối với nghiệp vụ xuất kho 44
1.3.3. Đánh giá đối với quản lý tồn kho 45
2. Một số ý kiến đề xuất nhằm tăng cường công tác kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho 47
2.1. Hoàn thiện về kiểm soát quản lý 47
2.2. Tăng cường công tác kiểm soát vật chất 47
2.3. Tăng cường công tác quản lý nhân sự 48
2.4. Hoàn thiện kiểm soát trong môi trường tin học hóa 48
2.5. Ứng dụng ERP cho hoạt động quản lý tại Tổng Công Ty 48
2.6. Hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình hàng tồn kho 51
2.6.1. Hoàn thiện đối với nghiệp vụ mua hàng, nhập kho 51
2.6.2. Hoàn thiện đối với nghiệp vụ xuất kho 53
2.6.3. Hoàn thiện đối với công tác quản lý tồn kho 54
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC


Slide:



Tài liệu bao gồm file word 70 trang và file silde
Liên hệ email: luanvan84@gmail.com