Đề tài: hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC

Lời mở đầu
Bằng chứng kiểm toán các tài liệu, thông tin kế toán, mà kiểm toán viên
thu thập liên quan đến cuộc kiểm toán là cơ sở cho ý kiến của mình. Có thể
nói bằng chứng kiểm toán là yếu tố quyết định đến thành công của cuộc kiểm
toán. Trong thế kỷ mới khi kỷ nguyên kiểm toán đang mở rộng và phát triển
thì việc nâng cao chất lượng cuộc kiểm toán là một yếu tố hàng đầu của các
công ty kiểm toán, khi đó công ty kiểm toán mới có thể tạo thế đứng cho
mình, tạo độ tin cậy với khách hàng trên thương trường. Muốn làm được điều
đó thì việc nâng cao chất lượng bằng chứng là một điều tất yếu. Nhưng muốn
nâng cao chất lượng bằng chứng kiểm toán thì làm sao cho hiệu quả kiểm
toán đạt được mức tốt nhất. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng được các công ty chú trọng vận dụng phát triển trên cơ sở đảm bảo được một mức phí hợp lý đối với khách hàng kiểm toán.
Với tầm quan trọng của bằng chứng trong một cuộc kiểm toán em đã trọn đề tài: “Các kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) tại công ty Kiểm toán và Kế toán AAC.” Nhằm nâng cao hiểu biết và tìm hiểu những vướn mắc trong quá trình kiểm toán của một công ty kiểm toán cụ thể

Đà Nẵng, tháng 04 năm 2011



Lời mở đầu 1
Phần 1: Cơ sở lý luận về bằng chứng kiểm toán và kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC). 3
1. Bằng chứng kiểm toán 3
1.1. Khái niệm và vai trò của bằng chứng kiểm toán. 3
1.1.1. Khái niệm: 3
1.1.2. Vai trò của bằng chứng kiểm toán, 4
1.2. Phân loại bằng chứng kiểm toán 4
1.2.1. Phân loại theo nguồn gốc hình thành 4
1.2.2. Phân loại theo tính thuyết phục 5
1.2.3. Phân loại bằng chứng theo hình thức thể hiện 5
1.3. Yêu cầu của bằng chứng kiểm toán 6
1.3.1. Tính thích hợp 6
1.3.2. Tính đầy đủ 7
2. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng 8
2.1. Kiểm tra đối chiếu: 8
2.1.1. Kiểm tra vật chất (physical inspection): 8
2.1.2. Kiểm tra tài liệu (Documentary inspection) 8
2.2. Quan sát 9
2.3. Điều tra, phỏng vấn 9
2.4. Xác nhận 10
2.5. Tính toán 11
2.6. Kỹ thuật phân tích 11
Phần 2: Thực tế vận dụng kỹ thuật thu thập bằng chứng trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) do công ty Kiểm toán và Kế toán AAC thực hiện. 14
1. Giới thiệu tổng quát về công ty Kiểm toán và Kế toán AAC. 14
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 14
1.2. Nguyên tắc hoạt động 15
1.3. Mục tiêu hoạt động 15
1.4. Bộ máy tổ chức quản lý 15
1.4.1. Mô hình phân cấp quản lý 16
1.4.2. Mô hình tổ chức phòng ban 17
1.4.3. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các bộ phận, cá nhân 17
1.5.Những dịch vụ do AAC cung cấp: 20
1.6. Sơ lược về quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty kiểm toán và kế toán AAC 21
1.6.1.Lập kế hoạch kiểm toán 21
1.6.2. Thực hiện kiểm toán 22
1.6.3. Hoàn thành cuộc kiểm toán 23
1.7.Tổ chức hồ sơ kiểm toán 23
2. Thực tế vận dụng kỹ thuật thu thập bằng chứng trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty Kiểm toán và Kế toán AAC 26
2.1. Kiểm tra: 26
2.1.1. Kiểm tra vật chất 26
2.1.2. Kiểm tra tài liệu 31
2.2. Quan sát 37
2.3. Điều tra, phỏng vấn 38
2.4. Xác nhận 43
2.5. Kỹ thuật tính toán 48
2.6. Kỹ thuật phân tích 50
Phần 3: Biện pháp hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC. 51
1. Sự cần thiết phải hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán BCTC tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC 51
1.1. Hạn chế mang tính khách quan 51
1.2. Hạn chế mang tính chủ quan 51
2. Định hướng chung về kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán BCTC tại AAC 52
3. Một số kiến nghị cụ thể nhằm hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán BCTC tại AAC. 52
3.1. Hoàn thiện kỹ thuật kiểm kê 52
3.1.1.Giai đoạn chuẩn bị kiểm kê 52
3.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm kê 52
3.1.3.Giai đoạn kết thúc kiểm kê 53
3.2. Hoàn thiện thêm kỹ thuật phân tích 53
3.2.1.Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 54
3.2.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 56
3.3. Thực hiện thu thập, cập nhật thông tin từ bên ngoài 57
3.4. Sử dụng Excel trong tính toán và chọn mẫu kiểm tra đối chiếu 58
Lời kết: 59

Luận văn gồm 62 trang word
sỹ 33k